 Анализ
прибыли "Сбербанка".
Прибыль коммерческого банка - это финансовый результат деятельности
коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Общая сумма
прибыли определяется как разница между общей суммой доходов банка и
общей суммой расходов банка. Слагаемыми суммарной прибыли банка
являются:
1) процентная прибыль;
2) прибыль от операций с ценными бумагами;
3) прибыль от операционной деятельности
На протяжении исследуемого периода финансовый результат деятельности
коммерческого банка положительный. В то же время наблюдается снижение
величины прибыли, что является негативным моментом. Общая величина
прибыли на 01.01.09г. 143 460 644 тыс. руб., на 01.04.09г. - 9 469 912
тыс. руб., на 01.07.09г. - 5 304 924 тыс. руб. Таким образом, на
01.04.09г. наблюдается снижение фактической величины прибыли на 6,6%.
Основная доля прибыли банка приходиться на доходы от операционной
деятельности.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается преобладание
процентных доходов над процентными расходами. Таким образом, на
протяжении периода с 01.01.09 г. по 01.07.09 г. получает процентную
прибыль. На 01.01.09г. величина процентной прибыли составила 331489247
тыс. руб., на 01.04.09г. – 102 380 404 тыс. руб., на 01.07.09г. – 214
022 103 тыс. руб.
На 01.04.09г. прибыль от операций с ценными бумагами составила 102 061
тыс. руб., на 01.07.09г. – 402989 тыс. руб. В течение анализируемого
периода наблюдается преобладание расходов от операций с ценными бумагами
над соответствующими доходами, в итоге на 01.01.09г. отмечается убыток в
размере 1048518 тыс. руб., на 01.04.09г. - 102 061 тыс. руб., на
01.07.09г. - 402 989 тыс. руб.
Норма прибыли – общий показатель результативности деятельности банка на
01.01.09г. – 0,14, на 01.04.09г. – 0,008, на 01.07.09г. – 0,004.
Основными влияющими на норму прибыли факторами являются: показатель
использования активов, отражающий общую эффективность использования
активов банка; мультипликатор капитала, оказывающий влияние за счет
изменения структуры капитала; рентабельность совокупного дохода (маржа
прибыли), влияющая за счет изменения размера прибыли на денежную единицу
совокупного дохода.
По результатам декомпозиционного анализа нормы прибыли на капитал
увеличилась на 0,16.
На снижение нормы прибыли на 01.04.09г. оказало влияние изменения маржи
прибыли на 0,1572 пункта, положительное влияние оказали изменения уровня
использования активов на 0,003 пункта, положительное изменения
мультипликатора капитала на 0,006 пункта.
На увеличение величины нормы прибыли на 0.012 пункта положительное
влияние оказали изменения уровня использования активов на 0,001 пункта,
изменение маржи на 0.0108 пункта.
Таким образом, наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы
прибыли оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех
трех периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала.
Факторный анализ прибыли подразумевает влияния следующих факторов на
изменение прибыли:
ˉ размер собственного капитала;
ˉ уровня эффективности использования активов;
ˉ мультипликатора капитала;
ˉ рентабельности дохода (маржи прибыли).
Процентная прибыль – процентный доход за вычетом расходов по выплате
процентов. В качестве процентной прибыли, согласно методике
Масленченкова Ю. С., рассматривается объем чистого процентного дохода и
прибыль от операций с ценными бумагами. Факторный анализ позволяет
выявить реальный уровень прибыльности. Основными влияющими факторами
являются объем производительных активов, прибыльность капитала, то есть
соотношение процентной прибыли и собственного капитала и достаточность
капитала, отражающая соотношение собственного капитала и
производительных активов. Зависимость данных факторов от результативного
показателя прямая.
Результаты факторного анализа процентной прибыли представлены в таблице
5.
Значения процентной прибыли следующие:
На 01.01.09г. – 330 440 729 тыс. руб.;
На 01.04.09г. – 102 482 465 тыс. руб. (снижение на 227958264 тыс. руб.);
На 01.07.09г. – 214 425 092 тыс. руб. (рост на 111942627 тыс. руб.).
Величина производительных активов на протяжении всего исследуемого
периода имеет тенденцию к росту.
Динамика прибыльности капитала на протяжении всего анализируемого
периода положительна, динамика достаточности капитала – положительна.
Логично предположить, что увеличение достаточности капитала будет
оказывать положительное воздействие на изменение величины процентной
прибыли.
На 01.07.09г. величина процентной прибыли в целом увеличилась на 111 942
627 тыс. руб. Процентная прибыль увеличилась на 102 580 968 тыс. руб.
Снижение прибыльности капитала с 0,322 до 0,167 в целом привело к
снижению процентной прибыли на 272 871 377 тыс. руб., а увеличение
достаточности капитала с 0,162 до 0,202 привело к увеличению снижению
процентной прибыли на 10 075 407 тыс. руб.
На протяжении исследуемого периода динамика финансовых результат ов
деятельности коммерческого банка различная.
В то же время наблюдается снижение величины прибыли на 01.04.09г. с 143
460 644 тыс. руб. до 9 469 912 тыс. руб. – негативная тенденция.
Основную долю прибыли составляет процентная прибыль. Величина прибыли от
операций с ценными бумагами в первом и во втором квартале незначительна.
Убыточной признана на протяжении всего анализируемого периода
операционная деятельность банка, в то время как удельный вес
операционных доходов в совокупном доходе наибольший, доминирующими
являются в расходах банка и операционные расходы. Динамика нормы прибыли
не отличалась стабильностью: на 01.01.09г. – 0,14, на 01.04.09г. –
0,008, на 01.07.09г. – 0,004.
Наиболее дестабилизирующее воздействие на изменение нормы прибыли
оказывало изменение маржи прибыли, положительным в течение всех трех
периодов было только влияние изменения мультипликатора капитала.
Динамика процентной прибыли положительная на протяжении всего
исследуемого периода, однако имеет тенденцию к снижению. Факторный
анализ процентной прибыли выявил негативное воздействие на величину
процентной прибыли изменение достаточности капитала, в то время как
изменения стоимости производительных активов и прибыльности капитала
способствовали росту данного показателя. |
|
